【進階篇】個人免稅額策略：最大化節稅效益的秘訣

不只是基本免稅額，還有更多節稅空間！

在稅務規劃中，個人免稅額是最基礎的節稅工具，但許多人往往忽略了其潛在的節稅空間。根據香港稅務局的規定，2023-2024課稅年度的基本免稅額為132,000港元，這意味著每位納稅人都有機會透過合理規劃，將這筆免稅額的效益最大化。然而，僅僅依靠基本免稅額是遠遠不夠的，若能結合其他扣除額與節稅工具，才能真正達到降低稅負的效果。例如，透過扶養親屬、投資理財或海外所得的規劃，可以進一步擴大免稅額的應用範圍。本文將深入探討這些進階策略，幫助你打造專屬的節稅方案。

個人免稅額與其他扣除額的關係

個人免稅額雖然重要，但若能與其他扣除額搭配運用，節稅效果將更加顯著。香港的稅制中，扣除額主要分為「列舉扣除額」和「特別扣除額」兩大類。列舉扣除額包括強積金供款、慈善捐款、個人進修開支等，而特別扣除額則涵蓋長者住宿照顧開支、子女免稅額等。如何選擇最有利的扣除方式？關鍵在於比較「標準扣除額」與「列舉扣除額」的差異。若你的列舉扣除額總和高於標準扣除額，選擇列舉扣除額將更為划算。例如，一名年薪50萬港元的納稅人，若其強積金供款、慈善捐款等列舉扣除額總和超過10萬港元，選擇列舉扣除額可節省更多稅款。

列舉扣除額、特別扣除額的搭配運用

列舉扣除額與特別扣除額的搭配運用，是進階節稅的核心策略。以強積金供款為例，每年最高可扣除18,000港元，這部分可直接減少應稅所得。此外，慈善捐款的扣除額上限為應評稅收入的35%，若你捐款給認可慈善機構，不僅能回饋社會，還能降低稅負。特別扣除額方面，子女免稅額每名為120,000港元，若你有兩名子女，即可額外扣除240,000港元。透過這些扣除額的組合，你可以有效將應稅所得降至最低。

善用扶養親屬免稅額

扶養親屬免稅額是另一個不容忽視的節稅工具。根據香港稅法，納稅人可為符合條件的父母、祖父母、子女等申請免稅額。以父母免稅額為例，若父母年滿55歲且與你同住，每名父母可申請50,000港元的免稅額；若父母未同住但年滿60歲，則每名可申請25,000港元。此外，長期照顧扣除額的搭配運用也能進一步節稅。例如，若你為父母支付長期照顧費用，每年最高可扣除100,000港元。這些免稅額的累加效果非常可觀，尤其對高收入族群而言，更是降低稅負的關鍵。

父母、祖父母、子女等不同情況的規劃

扶養親屬免稅額的規劃需根據家庭結構靈活調整。以子女為例，除了基本的子女免稅額外，若子女就讀大學或專上學院，還可申請「子女教育免稅額」，每年最高可扣除100,000港元。對於祖父母，若他們與你同住且年滿55歲，同樣可申請免稅額。此外，若家庭中有殘障成員，還可申請「殘障受養人免稅額」，每名可扣除75,000港元。這些免稅額的申請條件與金額各有不同，建議納稅人提前規劃，以確保符合資格並最大化節稅效益。

投資理財與免稅額

投資理財不僅能增加財富，還能透過合法管道降低稅負。在香港，股利所得與儲蓄利息享有一定的免稅額度。例如，若你持有香港上市公司的股票，其派發的股息通常免稅。此外，儲蓄利息若來自香港的銀行或金融機構，也可享受免稅待遇。然而，這些免稅額度並非無上限，需注意相關規定。例如，海外股息或利息可能需申報並課稅。因此，在投資前應充分了解稅務影響，選擇最有利的投資標的。 个人免稅額

如何合法降低應稅所得

合法降低應稅所得的方法包括投資免稅或低稅率的金融產品，例如政府債券或退休金計劃。香港的「自願醫保計劃」也是一項節稅工具，每年最高可扣除8,000港元。此外，透過分紅保單或年金計劃，可以將收入分散至多個課稅年度，從而降低當年的應稅所得。這些策略需根據個人財務狀況量身定制，建議諮詢專業稅務顧問以確保合規。

海外所得與免稅額

海外所得的稅務處理是許多納稅人的困惑點。根據香港稅法，海外所得原則上不需課稅，但若這筆收入與香港的業務或職業有關，則可能需申報並繳稅。例如，若你在海外擁有租金收入，且該物業與香港的業務無關，則這筆收入通常免稅。然而，若你透過香港的公司管理海外物業，則可能被視為香港來源收入。因此，海外所得的免稅額度需根據具體情況判斷，建議保留相關證明文件以備查核。

如何利用免稅額降低稅負

要充分利用海外所得的免稅額，關鍵在於釐清收入的來源與性質。例如，若你在海外工作並取得薪金收入，且該工作與香港無關，則這筆收入通常不需課稅。此外，海外投資收益（如股票或基金）若符合「非香港來源」的條件，也可免稅。然而，若你頻繁買賣海外資產，可能被視為「業務收入」而需課稅。因此，建議納稅人詳細記錄海外收入的來源與性質，並在必要時尋求專業建議。

節稅工具推薦

除了上述策略，信託與保險也是常見的節稅工具。信託可以幫助資產傳承並降低遺產稅負擔，而保險則能透過保單貸款或分紅設計降低應稅所得。例如，分紅保單的紅利通常不需課稅，且保單現金價值在特定條件下可免稅傳承給受益人。此外，退休金計劃（如強積金或自願性供款）也能享受稅務優惠。這些工具的運用需根據個人財務目標與風險承受能力規劃，建議與專業財務顧問討論。 租金扣稅

稅務規劃案例分析：不同族群的節稅策略

不同族群適用的節稅策略各有差異。以年輕上班族為例，可優先考慮個人進修開支扣除額與強積金供款；而中年家庭則可側重子女免稅額與父母免稅額的規劃。高收入族群則可透過信託或海外投資分散收入來源。以下表格簡要說明不同族群的節稅重點：

注意事項

稅務規劃需隨時關注稅法變動。例如，香港政府可能調整免稅額或扣除額的上限，這些變動將直接影響節稅效果。此外，避免觸犯稅務法規至關重要，例如虛報扶養親屬或隱瞞海外收入都可能面臨罰則。建議納稅人保留所有相關單據與證明文件，並在必要時諮詢專業人士。

精打細算，打造個人專屬的節稅方案！

個人免稅額只是節稅的起點，透過本文介紹的進階策略，你可以進一步降低稅負。無論是扶養親屬、投資理財或海外所得規劃，關鍵在於提前準備與合法合規。建議每年檢視一次稅務規劃，以適應法規變動與個人財務狀況的變化。只要精打細算，你也能打造專屬的節稅方案，讓每一分錢都發揮最大效益！